“통장과 법인카드 내역은 다 보냈는데, 또 어떤 자료가 필요한가요?”
결산을 앞두고 이런 질문이 생길 수 있습니다. 통장에는 돈이 움직인 기록이 남지만, 그 돈의 성격까지 모두 적혀 있지는 않기 때문입니다.
누구에게 왜 보냈는지, 아직 받지 못한 대금은 얼마인지, 창고에 실제로 남아 있는 상품은 무엇인지. 이런 정보를 함께 확인해야 회사의 한 해를 제대로 정리할 수 있습니다.
오늘은 대표와 회계담당자가 함께 챙길 결산 준비자료를 여섯 묶음으로 정리해 보겠습니다.
결산은 무엇을 확인하는 과정일까요?
결산은 일정 기간의 장부를 마감하면서 회사의 재산과 빚, 수익과 비용을 정리하는 과정입니다. 아래 목록은 12월 말 결산 법인을 떠올려 만든 실무용 예시입니다. 다른 결산월을 사용하는 회사는 해당 사업연도 말일을 기준으로 준비하면 됩니다.
1. 통장·대출: 돈의 흐름과 마지막 잔액
법인 명의 계좌별 거래내역과 결산일 잔액을 확인할 수 있는 자료를 준비합니다. 대출이 있다면 대출 잔액과 원금·이자 상환내역도 함께 정리하세요.
사용하지 않는 계좌나 외화계좌가 빠지지 않았는지도 살펴보면 좋습니다. 입출금내역만 보고 성격을 알기 어려운 거래에는 짧게 설명을 붙여 주세요.
예: “대표 입금 500만 원 — 거래처 대금 지급을 위해 일시적으로 회사에 넣은 자금.”
이 메모는 사실관계를 전달하기 위한 예시입니다. 실제 계정과목은 계약과 거래 내용을 확인해 정합니다.
2. 매출·매입: 아직 받을 돈과 줄 돈
세금계산서·계산서·카드 등 거래 증빙에 더해 계약서와 거래명세서를 챙깁니다. 거래처별로 아직 받지 못한 대금과 지급하지 않은 대금도 정리하세요.
입금일만으로 매출의 귀속기간을 판단하기 어려운 경우가 있으므로, 연말 거래는 납품일이나 용역 제공기간을 확인할 수 있는 자료가 특히 중요합니다.
오랫동안 회수하지 못한 금액은 별도로 표시하되, 단순히 오래됐다는 이유만으로 바로 비용 처리할 수 있다고 판단하지는 마세요.
3. 재고: 장부 수량과 실제 수량
상품이나 원재료를 보유한 회사라면 품목별 실제 수량과 보관 장소를 확인합니다. 외부 창고나 거래처에 맡겨 둔 물건도 확인 대상에서 빠지기 쉽습니다.
파손되거나 오래 보관한 물건은 사진, 수량, 발생 사유를 따로 정리해 주세요. 이러한 자료는 회계처리와 세무상 인정 여부를 검토할 때 기초자료가 됩니다.
4. 급여·퇴직연금: 지급내역과 직원 변동
급여대장, 급여·상여 지급내역, 입퇴사 정보, 퇴직금 지급자료, 퇴직연금 납입내역을 준비합니다.
임원 상여나 퇴직금처럼 지급 근거 확인이 필요한 항목은 관련 규정과 의사결정 자료도 함께 전달하면 좋습니다. 실제 지급액과 장부 반영액이 맞는지 확인하기 쉬워집니다.
5. 자산·계약: 새로 산 것과 처분한 것
차량, 기계, 비품 등을 취득하거나 처분했다면 계약서, 거래 증빙, 지급·수령내역을 모읍니다. 임대차·리스 계약과 보증금 변동도 함께 정리하세요.
수리비처럼 보여도 지출 내용에 따라 검토가 달라질 수 있습니다. 금액만 전달하기보다 “어느 자산을 어떻게 수리했는지” 설명과 견적서를 붙이면 판단에 도움이 됩니다.
6. 대표와 회사 사이의 돈: 목적과 정산 여부
대표가 회사에 넣은 돈, 회사가 대표에게 보낸 돈, 대표가 대신 결제한 회사 비용은 구분해 정리합니다.
날짜·금액·상대방·목적·관련 증빙·정산 여부를 한 줄씩 적어 보세요. 설명 없이 남아 있는 거래는 결산 때 다시 확인해야 하므로 미리 정리할수록 좋습니다.
예를 들어, 통장에 ‘300만 원 이체’만 있다면?
같은 금액이라도 거래처 선급금인지, 보증금인지, 대표에게 빌려준 돈인지에 따라 검토할 내용이 달라집니다. 이체내역에 계약서와 거래 목적을 함께 붙여야 실무자가 거래의 성격을 확인할 수 있습니다.
자료를 전달할 때는 ‘얼마를 보냈는가’에 ‘왜 보냈는가’를 더해 주세요.
실무자가 한 번 더 확인할 사항
- 계좌 잔액과 장부 잔액이 일치하는가?
- 거래처별 채권·채무와 실제 미수·미지급 내역이 맞는가?
- 재고의 실제 수량과 장부 기록 사이에 차이가 있는가?
- 미리 지급한 비용이나 아직 지급하지 않은 비용의 기간을 검토했는가?
- 감가상각비 등 결산분개가 수동·자동으로 중복 반영되지 않았는가?
- 대표 관련 거래 중 설명이나 증빙이 부족한 항목이 남아 있는가?
신고 준비 단계에서는 홈택스의 법인세 신고도움 서비스도 함께 확인해 보세요. 국세청은 이 서비스를 통해 신고 참고자료와 유의사항 등을 안내하고 있습니다. 국세청 신고 시 유의사항 ↗
오늘 할 일은 ‘결산자료’ 폴더 하나 만들기
폴더 안에 통장·대출 / 매출·매입 / 재고 / 급여·퇴직연금 / 자산·계약 / 대표 관련 거래를 나눠 보세요. 그리고 설명이 필요한 거래에 한 줄씩 메모를 남겨 주세요.
회사의 사정을 아는 대표와 장부를 검토하는 실무자가 같은 자료를 보며 이야기할 수 있게 됩니다.